9 вопрос - Скоромная Вероника Борисовна

Лучший ответ на 9 вопрос конкурса "Бухгалтер-Профессионал"

Вопрос задавала Скоромная Вероника Борисовна, заместитель финансового директора по бухгалтерскому и налоговому учету, ООО «Продукты питания».

Вопрос 9.
Компания является резидентом ОЭЗ, с 2022 года реализует инвестиционный проект по строительству завода по производству хлебобулочных изделий.

 В рамках целевого финансирования инвестиционной программы компанией получен заём от Фонда поддержки предпринимательства.

 Средства целевого займа были получены на расчетный счет, конвертированы в иностранную валюту и отправлены поставщику в качестве аванса по договору поставки оборудования. Поставщик выполнил свои обязательства по поставке оборудования частично (из-за включения оборудования в санкционный список).

Остаток аванса в иностранной валюте был возвращен на расчетный счет компании, конвертирован в рубли для приобретения нужного оборудования у другого поставщика.

Весь рублевый эквивалент возвращенного аванса был направлен на оплату оборудования, которое будет использоваться в льготируемой деятельности.

В период возврата остатка аванса у компании возникли доходы в виде положительной курсовой разницы от изменения курса иностранной валюты к валюте РФ.

Компания ведет раздельный учет доходов и расходов в целях налога на прибыль.

Как правильно рассчитать налог на прибыль за 2023 год:

- включить доход в виде положительной курсовой разницы при расчете налога на прибыль в рамках инвестиционного проекта;

- включить в доход по прочим операциям (20%).

Со всеми вопросами конкурса можно ознакомиться на сайте: 
https://www.inok.ru/noncommercial/superbuh/voprosy-konkursa-bukhgalter-professional-2024/